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這些發票可以抵企業所得稅!快來收藏吧!

來源:www.ybjiaoyou.com | 更新時間:2022/3/23 16:59:20
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都有哪些發票可以抵企業所得稅呢?

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01 成本類

說明:

1、實際發生的與公司主營業務相關的票據

2、一般納稅人的進項發票可以抵扣增值稅也可抵所得稅

Part 1生產企業

發票種類:

采購原材料,輔料、運費,生產用的機器設備,安裝調試費,后期維護費,燃料等發票。

Part 2商貿企業

發票種類:

購進的商品發票。

Part 3服務行業

發票種類:

其他服務機構開出的服務費、勞務費發票。

02 費用類

管理費用
Part 1辦公費

發票種類:

快遞費、電話費、物業費、水電費、寬帶費、取暖費、飲用水、飲水機、電腦配件、辦公耗材、綠植、日用品、滅火器、燈具,家具。

說明:

1、個人的電話費可以開具個人名稱,前提此人屬于該公司員工

2、辦公用品需要明細

Part 2交通費

發票種類:

公交車票、公交一卡通充值票、出租車票、滴滴打車票等交通費。

說明:

無限制但得在合理范圍內

Part 3差旅費

發票種類:

住宿費、餐費、外地的公交車票、出租車票、火車票、輪船票、飛機票。

說明:

票據上的人員信息必須與工資表人員信息一致

Part 4福利費

發票種類:

住宿費、餐費、旅游出行門票及車費、職工禮品、團建費、職工醫藥費。

說明:

不能超過工資薪金總額14%

Part 5車輛使用費

發票種類:

公司名下的車輛保險費、保養費、維修費、拖車費、救援費、停車費、過路費、燃油費、ETC充值票、代駕費、車位。

說明:

1、公司名下車輛發生的費用

2、有租車發票后車輛視同自有,可以報銷車輛所有費用

Part 6租賃費

發票種類:

租車發票、租房發票、設備租賃發票。

說明:

承租方為個人的可以去稅務局代開發票

Part 7固定資產

發票種類:

房屋建筑物、車輛、機械和其他生產設備、與生產經營活動有關的器具、工具、家具,電子設備等。

說明:

1、單價5000元以下可記入辦公費

2、根據使用年限,逐年攤銷抵扣

Part 8工資、社保與公積金

發票種類:

有員工簽字的工資表;

銀行扣款回單及社保繳費明細;

銀行扣款回單及公積金繳費明細。

說明:

1、社保、公積金、工資,三項申報標準需一致

2、工資5000元以上部分要繳納個稅,有專項附加扣除的需要填寫完整

Part 9殘保金

發票種類:

銀行扣款回單。

說明:

企業安排殘疾人就業可以減免殘保金

Part 10招待費

發票種類:

餐費發票,住宿費發票,購買禮品的發票。

說明:

不得超過自身發生額的60%與銷售收入的5‰,孰低原則

銷售費用
Part 1廣告及業務宣傳費

發票種類:

宣傳費、推廣費,圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱等形式的廣告公司開具的發票。

說明:

廣告費不超過當年銷售(營業)收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除


Part 2運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費

發票種類:

鐵路運輸費、水運輸費、汽車運輸費、航空運輸費和管道運輸費;

入艙費、理艙費、平艙費;

包裝、加固、拼裝、改裝、捆扎、打包等業務所發生的各項費用票;

展會搭建舉辦場地費、招展和招商的費用、展會宣傳推廣的費用、展會搭建設計費、展會開幕費用、嘉賓接待費、展會現場布置費。

說明:

無限制但得在合理范圍內

Part 3租賃費

發票種類:

場地租賃 、設備租賃 、汽車租賃 、會場租賃等的費用發票。

說明:

租賃費不包括融資租賃費

財務費用
說明:

民間借款利息不得高于銀行同期借款利率的部分

Part 1利息支出

發票類型:

短期借款利息、長期借款利息、應付票據利息、票據貼現利息、應付債券利息、銀行存款利息。

Part 2匯兌損失

發票類型:

外匯而產生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額。

Part 3手續費

發票類型:

銀行轉賬手續費、網銀服務費,債券所需支付的手續費、開出匯票的銀行手續費、調劑外匯手續費。

03 稅金及附加


發票類型:

消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費。

說明:

1、公司名下有房需要做房產信息備案,每年4月及10月申報

2、印花稅需根據合同內容申報

重點說明:

1、發票需要開具本公司名稱和稅號;

2、小微企業應納稅所得額≤100萬稅率為5%,100萬-300萬元之間的稅率為10%;

3、2021年1月1日到2022年12月31日,小微企業年應納稅所得額不到100萬元的部分,在現行優惠政策基礎上,再減半征收所得稅。

附長圖:







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